你好, 　　差额就是分公司的利润,要付给分公司的,等付给分公司时再冲减应收账款,或者直接将应该所以分公司的利润计入”应付账款——分公司“. 　　总公司发货时, 　　借：应收账款——分公司——成本 　　贷：库存商品 　　收到货款时, 　　借：银行存款 　　贷：应收账款——分公司——成本 　　应付账款——分公司——利润 　　付给分公司利润时, 　　借：应付账款——分公司——利润 　　贷：银行存款或库存现金 　　分公司收到总公司的货物时, 　　借：库存商品 　　贷：应付账款——总公司——成本 　　销售时, 　　借：应付账款——总公司——成本 　　应收账款——总公司——利润 　　贷：主营业务收入 　　结转成本, 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品

　　你说的明白点不理解什么意思。分公司销售时钱是直接划进总公司账户里面的。我就想搞清楚这个分总公司在入库，领货，销售时。各自怎么做账务处理(会计分录)，很急望你能快快帮我解答

　　分公司入库时， 　　借：库存商品 　　贷：应付账款—总公司 　　销售时，总公司代收货款， 　　借：应付账款—总公司 　　贷：主营业务收入 　　总公司拨来销售利润时， 　　借：银行存款 　　贷：应收账款

　　最后一个科目应该是应付账款